元股证券:ygzq.hk当月不产生增值税但是建筑企业，预缴了增值税，这个 问 1、退税：当月无增值税，预缴一般留待以后抵减，不直接退；只有项目终止 / 发票红冲、当地再无项目，入库 3 年内，向预缴地申请误收退税。 2、一般计税分录： 预缴： 借：应交税费—预交增值税 贷：银行存款 月末主力洗盘，预缴要结转： 借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—预交增值税 未交增值税借方，代表预缴多缴。 3、当月销项＜进项有留抵：不做转出未交增值税，应交增值税借方挂留抵；附表四预缴本期抵减填 0，余额结转以后。 小规模：预缴借：应交税费‑应交增值税，贷银行，月末无需再结转预缴。 答
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